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年薪50万交个人所得税是多少 (一文全解)
2022-05-17

1、50万年薪是一个重要的筹划心理节点,从调研结果可以看出来,有41%选择了这个。当然这和调研对象的身份有很大关系,100万标准的19票估计都是我的中欧商学院土豪同学投的吧估计。

2、10%个人所得税税负也是一个重要的筹划心理节点,大多数人对于不超过10%的个税税负还是基本认同的。其次虽然15%和20%票数相同,但我个人还是觉得20%是工资薪金筹划的上限,因为分红、利息和资产所得等都是以20%作为准备,综合所得如果超过20%就会引发强烈的冲动去转化为其他收入。

3、50万年薪和10%税负的心理节点其实是有关联的,我们做过测算(我已经将测算结果附在文章最后)50万年薪大概对应的个人所得税是60580,税负12%左右。当然这里的计算有很多假设,尤其是假设小孩、老人和房贷三项附加扣除都能够扣的到。

4、不同收入群体的人对于个税筹划的心理价位还是不同的,但从整个行业来讲,我个人也是倾向于50万年薪和10%税负这两个标准点,姑且作为企业及财务总监们的一个参考数值吧。

年薪50万交个人所得税是多少 (一文全解)

二、工资薪金个税筹划怎么破?

实务中常见的做法大致如下:

1、分拆人员发放工资

由于工资薪金的实名制,以及税务系统和公安系统的联网,加之社保的愈来愈规范,将高管工资分拆发放给多人的做法越来越难处理,而且容易带来众多后遗症,如劳动聘用的法律风险。

2、分拆公司发放工资

由于税务机关数据库的完善,个人所有工资薪金等综合所得收入将在一年内合并起来计算个税,因此以前那种分拆在不同公司发放的做法已成为昨日黄花。

3、用票据来冲工资或奖金

很多公司要求个人提供发票冲抵工资和奖金,这会造成新的问题,如发票虚开、费用结构混乱等,我的文章《“找票冲账”操作三大风险及破解思路》详细说明了这种情况。

4、账外循环资金私下发放

账外循环资金从何而来?一定是来自于隐瞒收入,这种做法现在仅仅在极为个别的行业和企业还有生存空间,大多数公司已经没有隐瞒收入的可能,只有一些面对个人消费者的餐饮、娱乐、服务行业还存在这种违规情况发生。但一旦被税务机关发现,补税罚款滞纳金一个都少不了,得不偿失。

5、将工资薪金转化为其他可筹划收入

由于个税是按照类别缴纳,不同收入类型交税逻辑和税率都有所不同,比如资金利息和分红收入就是按照20%缴纳个税,经营所得按照5%——35%超额累进税率,而且个体户和个人独资企业的经营所得收入常常还有核定征收优惠政策,在特殊情况下运用转化方法会取得较好的效果。个人独资企业可以参考我的文章《关于个人独资企业必须搞清的六件事》。

但有一点需要注意,这里的筹划必须依托于公司的实际经营业务,具备合理性、真实性和相关性,强行利用税收洼地开票避税的操作手法必将带来巨大的后遗症,所以业务模式和业务结构的设计师问题的关键。

个税筹划是一个很复杂的课题,度的把握很难精准,方案设计也常常流于简单粗暴,希望调研及今天的分析能够帮助大家理清思维。

附:六类收入标准个税缴纳测算表

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