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兼职收入需要缴税吗(关于兼职收入缴税的情况)
2022-05-17

兼职收入需要缴税吗(关于兼职收入缴税的情况)

一、增值税

根据现有的政策规定,符合代开条件的单位或个人发生增值税应税行为,需要开具增值税普通发票时,可向主管税务机关申请代开,并按规定缴纳增值税。

增值税在个人代开发票的时候由税务机关扣除。

一般情况下,自然人提供劳务征收率为3%,但目前可享受1%(增值税3%减按1%2022年继续执行)的优惠政策。

兼职收入需要缴税吗(关于兼职收入缴税的情况)

二、城建税、教育费附加、地方教育费附加

这些税种都是以实际缴纳的增值税为计算基础,如果代开发票到时候实际缴纳了增值税,那就以实际缴纳的增值税生乘以相应的税率计算。

城建税的税率分为1%、5%、7%三个档次;教育费附加3%;地方教育费附加2%。

当然也可以按财税〔2019〕13号规定,享受最高50%的减免。

和增值税一样,这些附加税也是在个人代开发票的时候由税务局代扣。

如果增值税免征了,那么相应的附加税也会免了。

三、个人所得税

个人所得税在代开发票的时候税务局不代扣,而是由支付方先行预扣预缴,纳税人年度再进行汇算清缴。

虽然劳务报酬预扣预缴的税负相对较高,20%-40%,但实际上,汇算清缴后税负并没有那么高。

兼职收入需要缴税吗(关于兼职收入缴税的情况)

举个例子:

老王取得劳务费6000元(税前所得),代开发票需要交哪些税?税后所得多少?一起来算算吧~

兼职收入需要缴税吗(关于兼职收入缴税的情况)

老王应交增值税59.41元(开发票时税税务局代扣)。

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入*(1-20%)-其他税费

=(6000/1.01)*(1-20%)-2.08

=4750.39(元)

预扣预缴的个税=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

=4750.39*20%=950.08元

因此,老王取得劳务报酬所得6000元,支付方需代扣代缴950.08元个税。

2019年新税法实施后,劳务报酬与工资薪金、特许权、稿酬同属于综合所得税,在每年的3-6月份,合并进行个税汇算清缴,多退少补。

简单来说,劳务报酬所得额预扣预缴时,税负相对较高,但个税汇算清缴时,和工资薪金适用的是同一套税率表。所以,劳务报酬并没有大家想象中的那么高。



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